为持续优化营商环境，助力个体工商户健康发展，我国在2023年延续并优化了一系列针对个体工商户的核定征收税收优惠政策。这些政策旨在降低小微市场主体的税费负担，激发内生动力与经营活力。本文将从法律与政策角度，对相关核心优惠措施进行梳理与分析。
需明确“核定征收”的法律内涵。根据税收征收管理法及相关规定，当个体工商户因会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或其他原因导致计税依据明显偏低时，税务机关有权依法采用核定其应纳税额的方式进行征收。2023年的优惠政策正是在此法律框架下，对核定征收的税负水平予以实质性降低。
本年度最受关注的优惠体现在增值税方面。对于按期纳税的个体工商户，若适用增值税应税销售收入按月不超过10万元的标准，可享受免征增值税的待遇。这一起征点政策有效覆盖了绝大多数小微个体工商户，显著减少了其现金流压力。即便月销售额超过此标准，在征收率方面也享有优惠安排，实际税负远低于一般纳税人。
个人所得税方面的扶持同样有力。对核定征收方式的个体工商户，其经营所得个人所得税可在核定应纳税额的基础上，享受减半征收的优待。这项政策直接降低了投资者的最终税负，提高了其税后收益，是对个体工商户最直接的资金支持。各地税务机关在核定应税所得率时，通常也会在法定幅度内执行下限或较低标准，进一步体现了政策倾斜。
针对部分特定行业或处于特殊发展阶段（如创业初期）的个体工商户，地方税务机关在权限范围内还可能实施更为个性化的核定优惠。例如，对受外部环境影响较大的行业，可能在一定期限内给予更低的核定征收率或定额标准。纳税人应主动关注所在地税务部门发布的具体执行公告。
在享受上述红利的同时，个体工商户也需履行相应的法律义务。保持基本的业务记录与凭证是享受核定征收的前提。即便采用核定方式，纳税人也应依法办理税务登记，按期进行纳税申报。税务机关有权根据经营变化情况，对核定定额或应税所得率进行动态调整。若纳税人实际应纳税额持续低于核定税额，可依法申请重新核定。
2023年的个体工商户核定征收优惠政策体系，通过增值税起征点、个人所得税减征及弹性核定等手段，构筑了立体化的减负网络。广大个体工商户应充分理解并合法适用这些政策，同时恪守合规要求，确保优惠政策精准落地，切实转化为促进自身稳健发展的动力。政策红利的释放，最终需要征纳双方在法律框架内协同实现。
